CONTROL
PRESUPUESTARIO
Introducción:
Como sabemos, uno de los objetivos fundamentales
del Control Presupuestario es el obtener las necesidades financieras del proyecto en el corto y largo plazo.
Es indispensable afinar la proyección de necesidades,
para que así el departamento de Finanzas no consiga, dineros que posteriormente no serán utilizados y por los cuales se paga
un interés.
De lo anterior se desprende la necesidad de crear
algunos sistemas que permitan ayudarnos a mejorar nuestra precisión en las proyecciones de gastos de la obra.
El cuadro Comparativo de Control Presupuestario persigue
este objetivo.
Objetivo:
Los objetivos principales de este sistema de control,
son los siguientes:
1° Comparar el gasto teórico programado para el mes
con el real, en la totalidad de los ítems del Control Presupuestario, obteniendo las diferencias desglosadas.
2° Analizar las diferencias mencionadas en el punto 1 para determinar
las causas, por ejemplo:
-
Error en la programación de los pagos.
-
Aumento o disminución en los costos presupuestados
-
Pagos diferidos por razones financieras.
-
Atrasos o adelantos en cumplimientos de programa de trabajo:
-
Suministro de materiales.
-
Llegada
de un equipo
-
Importaciones, etc.
3° Obtener
una mejor aproximación de los gastos mensuales por ítem, lo que nos permitirá ir mejorando a medida que se desarrolla el proyecto,
la precisión en nuestro pedido de fondo a través del control presupuestario.
Procedimiento: Para hacer este control, que se debe
ejecutar en conjunto con el Control Presupuestario, debemos utilizar el formulario indicado en el anexo Nº 1.
1° Llenar
la columna teórica (indicada en el No 1) con los gastos en UF programados para el mes, tomados del Control Presupuestario
del mes anterior.
2° Llenar la columna real (indicada con el No 2)
con los gastos reales en UF del mes. Para ello es necesario primero haber completado la columna gastos a la fecha del Control
Presupuestario del mes y luego por diferencia con la misma columna del mes anterior, obtener el gasto del mes.
3° Llenar
la columna diferencias: (indicada con el No 4). Para ello basta con restar la columna real menos la teórica obteniendo una
diferencia que tendrá signo positivo si el gasto real fue mayor al programado y viceversa.
4° Por
último deberemos llenar la columna observaciones, en que se debe hacer el análisis indicado en el punto 2 de los objetivos.
Este análisis es lo fundamental de este control,
ya que es el que nos permitirá tomar las medidas para corregir las diferencias obtenidas.
5° Para efecto de que los totales sean iguales del
Control Presupuestario, cuadro de análisis de Control Presupuestario, Evaluación mensual del gasto de obra, etc. es necesario
hacer el siguiente paso.
En la columna real, donde dice suples, se debe colocar
el valor resultante de la diferencia entre los suples pagados en el mes y los del mes anterior, tomados del real a la fecha
del Control Presupuestario.
Conclusiones.
Como conclusión de este sistema , podemos observar
que al igual que la gran mayoría de estos controles, tiene como finalidad el permitir al Ingeniero Jefe de Proyecto un mejor
desarrollo de su gestión, en este caso el disminuir el costo financiero del proyecto, en la medida en que los programas de
necesidades de dinero sean más exactos.
